|
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК N1 про фiнансову звiтнiсть Публiчного акцiонерного товариства "Коростенський машинобудівний завод" за 2010 рiк
Згiдно з договором №1 вiд "29"листопада 2010 року ПП "Аудиторська фiрма "Екаунт" провела аудит фiнансової звiтностi Вiдкритого акцiонерного товариства "Коростенський машинобудiвний завод" за 2010 рiк, а саме: Балансу пiдприємства (Форма № 1) станом на 31 грудня 2010 року, Звiту про фiнансовi результати (Форма № 2), Звiту про рух грошових коштiв (Форма № 3), Звiту про власний капiтал (Форма № 4), Примiток до рiчної фiнансової звiтностi (Форма № 5) та Додатку до Примiток до рiчної фiнансової звiтностi "Iнформацiя за сегментами" (Форма № 6) за 2010 рiк. Вiдповiдальнiсть стосовно зазначеної фiнансової звiтностi несе керiвництво Вiдкритого акцiонерного товариства "Коростенський машинобудiвний завод". Обов'язком аудиторської фiрми є висловлення на пiдставi проведеного аудиту думки щодо вiдповiдностi цiєї фiнансової звiтностi встановленим вимогам чинного законодавства, повноти та достовiрностi вiдображення у нiй фiнансового стану пiдприємства. 1. Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму 1.1. Повне найменування юридичної особи вiдповiдно до установчих документiв: Приватне пiдприємство "Аудиторська фiрма "Екаунт". Код ЄДРПОУ 31133478. 1.2. Свiдоцтво про внесення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв видане Аудиторською палатою України за № 2429, рiшення АПУ № 98 вiд 26 сiчня 2001 року, дiя Свiдоцтва продовжена за рiшенням АПУ № 224/3 вiд 23 грудня 2010 року по 23 грудня 2015 року. 1.3. Мiсцезнаходження: 10014 Україна, м. Житомир, вул. Новий Бульвар, буд. 9, кв. 1. 1.4. Телефон: (0412) 413-556, 418-551. 2. Основнi вiдомостi про емiтента 2.1. Повна назва: Публiчне акцiонерне товариство "Коростенський машинобудiвний завод". Скорочена назва: ПАТ "Коростенський машинобудiвний завод". 2.2. Код ЄДРПОУ: 00203134 . 2.3. Мiсцезнаходження: 11500, м. Коростень Житомирської обл., вул.Сосновського,65. 2.4. Вiдомостi про державну реєстрацiю: Свiдоцтво про державну реєстрацiю видане Виконавчим комiтетом Коростенської мiської Ради народних депутатiв "19"березня 1998 року, № рiшення 00203134 ( первинна реєстрацiя) .Свiдоцтво про державну реєстрацiю юридичної особи №139081, серiя АОО, номер запису про включення вiдомостей про юридичну особу до ЄДР 1 306 120 0000 000081. 2.5. Перевiркою наданих для аудиту установчих документiв встановлено: Статут ПАТ "Коростенський машинобудiвний завод" затверджений установчими зборами акцiонерного товариства "Коростенський машинобудiвний завод" протокол №1 вiд 20 листопада 1997 року та зареєстрований Виконкомом мiської Ради народних депутатiв м. Коростень, реєстр.№326 вiд 29 грудня 1997 р. Змiни та доповнення до Статуту реєструвалися Виконкомом мiської Ради м. Коростень: - реєстр. №360 вiд 8.06.1998 р.; - реєстр. №04053507 Ю0020045 вiд 1.09.1999 р.; - реєстр. №0405350700020166 вiд 27.07.2001р.; Статут ПАТ "Коростенський машинобудiвний завод" у новiй редакцiї затверджений рiшенням Загальних зборiв акцiонерiв "16"травня 2003 р. протокол № 1 та зареєстрований виконкомом Коростенської мiської Ради за реєстрацiйним №0288 вiд "04"червня 2003 р. 2.6. Основнi види дiяльностi: - виробництво машинобудiвної та iншої продукцiї; - монтаж та пусконалагоджувальнi роботи металевих конструкцiй, обладнання власного виробництва та iншого виробництва; - виробництво та реалiзацiя товарiв народного споживання; - будiвництво житла та iнших об'єктiв соцкультпобуту; - переробка деревини; - перевезення вантажiв i людей. - роздрiбна та оптова торгiвля як власними, так i супутнiми товарами. 2.6. Банкiвськi реквiзити пiдприємства: розрахунковий рахунок № 26008010631200 в АТ Укрсиббанк МФО 351005. 3. Основнi вiдомостi про умови договору про проведення аудиту 3.1. Договiр про проведення аудиту №1 вiд "29"листопада 2010 року. 3.2. Аудит розпочато "29"листопада 2010 року i закiнчено "09"лютого 2011 року. 4. Перевiрена фiнансова iнформацiя акцiонерного товариства Ми провели аудиторську перевiрку наступних фiнансових звiтiв Публiчного акцiонерного товариства "Коростенський машинобудiвний завод": - Балансу пiдприємства (форма № 1) на 31 грудня 2010 року; - Звiту про фiнансовi результати за 2010 рiк (форма №2); - Звiту про рух грошових коштiв за 2010 рiк (форма №3); - Звiту про власний капiтал за 2010 рiк (форма №4); - Примiток до рiчної фiнансової звiтностi за 2010 рiк (форма №5); - Додатку до Примiток до рiчної фiнансової звiтностi "Iнформацiя за сегментами" за 2010 р(форма№ 6). 5. Опис обсягу аудиторської перевiрки Даний аудиторський висновок, який подається до вiддiлення Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку у складi регулярної iнформацiї емiтента, складено вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв аудиту, надання впевненостi та етики, зокрема Мiжнародних стандартiв аудиту 700 "Висновок незалежного аудитора щодо повного пакету фiнансових звiтiв загального призначення", 701 "Модифiкацiя висновку незалежного аудитора", 720 "Iнша iнформацiя в документах, що мiстять перевiренi фiнансовi звiти". Дана аудиторська перевiрка проведена вiдповiдно до: - Цивiльного Кодексу України (стаття 162); - Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок" № 3480-IV вiд 23.02.2006 р. (стаття 40) зi змiнами та доповненнями; - Закону України "Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi" № 448/96-ВР вiд 30.10.1996 р. (стаття 7, стаття 8) зi змiнами та доповненнями; - Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть" № 3125-XII вiд 22.04.1993 р. зi змiнами та доповненнями; - Мiжнародних стандартiв аудиту, надання впевненостi та етики Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв, якi прийнятi Аудиторською палатою України (протокол засiдання №122/2 вiд 18.04.2003р.) в якостi Нацiональних стандартiв аудиту та пiдлягають обов'язковому застосуванню суб'єктами аудиторської дiяльностi до фiнансової звiтностi з 2003 р., зокрема Мiжнародних стандартiв аудиту 700 "Висновок незалежного аудитора щодо повного пакету фiнансових звiтiв загального призначення", 701 "Модифiкацiя висновку незалежного аудитора", 720 "Iнша iнформацiя в документах, що мiстять перевiренi фiнансовi звiти"; - Закону України "Про акцiонернi товариства" № 514-VI вiд 17.09.2008 р. (стаття 52, стаття 62, стаття 74 частина 2, стаття 75); - Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку, затвердженого рiшенням ДКЦПФР №1528 вiд 19.12.2006 р.; - Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку №1591 вiд 19.12.2006 р. зi змiнами та доповненнями. Аудиторська перевiрка включає: - оцiнку вiдповiдностi стану ведення бухгалтерського облiку на пiдприємствi вимогам Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, якi дiяли протягом перiоду, що перевiрявся; - отримання необхiдних та достатнiх доказiв (шляхом тестування), якi б дозволили пiдтвердити показники фiнансової звiтностi та iншi розкритi в нiй вiдомостi; - загальну оцiнку наданої фiнансової звiтностi. Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку та достовiрне представлення фiнансової звiтностi. Пiсля пiдписання даного Висновку i до офiцiйного оприлюднення вiдповiдної фiнансової звiтностi пiдприємства, вiдповiдальнiсть за iнформування про подальшi подiї, якi впливають на достовiрнiсть фiнансової звiтностi пiдприємства, повнiстю лежить на керiвництвi акцiонерного товариства. Нашою вiдповiдальнiстю є надання висновку щодо фiнансової звiтностi пiдприємства за результатами проведеного аудиту. 6. Висновок щодо фiнансових звiтiв у цiлому Ми вважаємо, що проведена нами аудиторська перевiрка забезпечує достатню основу для вираження нашої думки. Для пiдготовки фiнансових звiтiв пiдприємством використано Нацiональну концептуальну основу фiнансової звiтностi: - Закон України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" № 996 вiд 16.07.1999 р. зi змiнами та доповненнями; - Положення (стандарт) бухгалтерського облiку 1 "Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi", затверджене наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31.03.1999 р. № 87 зi змiнами i доповленнями; - Положення (стандарт) бухгалтерського облiку 2 "Баланс", затверджене наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31.03.1999 р. № 87 зi змiнами та доповненнями; - Положення (стандарт) бухгалтерського облiку 3 "Звiт про фiнансовi результати", затверджене наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31.03.1999 р. № 87 зi змiнами та доповненнями; - Положення (стандарт) бухгалтерського облiку 4 "Звiт про рух грошових коштiв", затверджене наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31.03.1999 р. № 87 зi змiнами та доповненнями; - Положення (стандарт) бухгалтерського облiку 5 "Звiт про власний капiтал", затверджене наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31.03.1999 р. № 87 зi змiнами та доповненнями; - Положення (стандарт) бухгалтерського облiку 29 "Фiнансова звiтнiсть за сегментами", затверджене наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 19.05.2005 р. № 412 зi змiнами та доповненнями; - Постанова Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 28.02.2000 р. № 419 "Про затвердження Порядку подання фiнансової звiтностi" зi змiнами та доповненнями; - Наказ Мiнiстерства фiнансiв України Про примiтки до рiчної фiнансової звiтностi № 302 вiд 29.11.2000 р. iз змiнами i доповненнями; - Наказ Мiнiстерства фiнансiв України Про затвердження Плану рахункiв бухгалтерського облiку та Iнструкцiї про його застосування № 291 вiд 30.11.1999 р. iз змiнами та доповненнями; - Положення визначеної пiдприємством облiкової полiтики. Для висловлення аудиторської думки, що фiнансовi звiти справедливо i достовiрно, в усiх суттєвих аспектах вiдображають iнформацiю вiдповiдно до концептуальних основ фiнансової звiтностi, аудитором оцiнено вiдомостi, зiбранi за результатами проведення процедур. Висновок в частинi формування фiнансової звiтностi носить умовно-позитивний характер, згiдно з вимогами МСА 701 "Модифiкацiя висновку незалежного аудитора". В процесi аудиторської перевiрки фiнансових звiтiв можна висловити певний рiвень переконаностi, що iнформацiя, яка пiдлягала аудиту не мiстить суттєвих виправлень. Тому для цiлей висловлення думки аудитора прийнято наступнi розмiри суттєвостi помилки згiдно з Листом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 29 липня 2007 року № 04230-04108 "Про суттєвiсть у бухгалтерському облiку i звiтностi": - для визначення суттєвостi окремих об'єктiв облiку, що вiдносяться до активiв, зобов'язань i власного капiталу пiдприємства, - 5 % вiд пiдсумку вiдповiдно активiв, всiх зобов'язань i власного капiталу; - для визначення окремих доходiв та витрат - 2% чистого прибутку (збитку) пiдприємства. На нашу думку, за виключенням зауважень, наведених вище, рiчна фiнансова звiтнiсть, яку ми перевiрили: 1) достовiрно та об'єктивно в усiх суттєвих аспектах вiдображає майновий та фiнансовий стан пiдприємства, що перевiрялось, станом на 31.12.2010 р., а також його фiнансовi результати за перiод з 01.01.2010 р. по 31.12.2010 р.; 2) в усiх суттєвих аспектах складена на пiдставi даних бухгалтерського облiку та вiдповiдно до облiкової полiтики; 3) вiдповiдає вимогам дiючого законодавства щодо регулювання принципiв бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi в Українi, а також засновницьким документам пiдприємства. 7. Аудиторська думка стосовно окремих компонентiв фiнансових звiтiв вiдповiдно до встановлених нормативiв. Бухгалтерський облiк на пiдприємствi ведеться за журнально-ордерною формою облiку з використанням ПЕОМ. Ведення облiку здiйснюється вiдповiдно до Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi " вiд 16.07.99 р. №997 (iз змiнами та доповненнями, внесеними Законами України № 1707-III вiд 11.05.2000р. №1829-III вiд 22.07.2000р.), Наказу Мiнiстерства фiнансiв України вiд 30.11.99 р. №291 "Про затвердження Плану рахункiв бухгалтерського облiку та Iнструкцiї про його застосування" та Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку iз змiнами i доповненнями. Бухгалтерський облiк у 2010 роцi на пiдприємствi здiйснюється у вiдповiдностi до вимог Наказу про облiкову полiтику №15 вiд "19"сiчня 2001 року. Змiн в облiковiй полiтицi протягом перiоду, що перевiрявся, не вiдбувалось. При веденнi облiку застосовується План рахункiв, затверджений наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 30.11.1999р. №291. Вимоги П(С)БО до ведення бухгалтерського облiку застосовувались не в повнiй мiрi. Згiдно з наказом №157 вiд 30.12.2010 року на пiдприємствi проведена iнвентаризацiя майна та зобов'язань станом на 31 грудня 2010 року. За результатами iнвентаризацiї нестач та надлишкiв не виявлено. У 2010 роцi пiдприємство є платником податку на додану вартiсть, платником податку на прибуток на загальних пiдставах. 7.1. Висловлення думки щодо розкриття iнформацiї за видами активiв вiдповiдно до Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку. Пiдприємство використовує власнi основнi засоби, облiковi оцiнка та вiдображення у фiнансовiй звiтностi яких достовiрна. Аналiтичний облiк ведеться в оборотно-сальдових вiдомостях за вiдповiдними рахунками. Данi аналiтичного облiку вiдповiдають даним синтетичного облiку i вимогам чинного законодавства з бухгалтерського облiку. Облiк основних засобiв, iнших необоротних активiв ведеться у вiдповiдностi до Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 7 "Основнi засоби". За об'єктами основних засобiв ведуться типовi картки аналiтичного облiку ОЗ-7. В ходi iнвентаризацiї лишкiв та нестач основних засобiв не встановлено. Проведена iнвентаризацiя вiдображає реальний склад та кiлькiсть наявних основних засобiв станом на 31.12.2010 року. Облiк основних засобiв ведеться за групами на виконання вимог чинного податкового законодавства та за видами основних засобiв iз використанням встановленого Плану рахункiв бухгалтерського облiку. Щорiчна iндексацiя основних засобiв згiдно iз Законом України "Про оподаткування прибутку пiдприємства" (вiд 22.05.97р. № 283/97-ВР iз змiнами i доповненнями) не проводилась. Вiдображення в облiку та звiтностi надходжень, реалiзацiї, лiквiдацiї та iншого вибуття, iнвентаризацiї, ремонту та переоцiнки основних засобiв здiйснюється вiдповiдно до П(С)БО 7 "Основнi засоби". Вартiсть основних засобiв на дату балансу ( 31.12.2010р.) складає: - первiсна вартiсть - 14038 тис. грн.; - нарахований знос - 9413 тис. грн.; - залишкова (балансова) вартiсть - 4625 тис. грн. Станом на дату балансу ( 31.12.2010р.) незавершене будiвництво складає 143 тис. грн Станом на дату балансу ( 31.12.2010р.) на пiдприємствi наявнi необоротнi нематерiальнi активи, до яких вiдносяться . Термiн корисного використання нематерiальних активiв визначений в Наказi про облiкову полiтику. Амортизацiя нематерiальних активiв нараховується протягом строку їх корисного використання за прямолiнiйним методом. Бухгалтерський облiк необоротних нематерiальних активiв, правильнiсть вiдображення в облiку їх надходжень, зносу (амортизацiї), реалiзацiї та iншого вибуття, їх оцiнка на дату балансу вiдповiдає вимогам П(С)БО 8 "Нематерiальнi активи". Вартiсть нематерiальних активiв на дату балансу ( 31.12.2010р.) складає: - первiсна вартiсть - 49,0 тис. грн.; - нарахований знос - 41,00 тис. грн.; - залишкова (балансова) вартiсть - 8,0 тис. грн. Довгострокових фiнансових вкладень Публiчне акцiонерне товариство "Коростенський машинобудiвний завод" станом на дату балансу не має. Разом необоротнi активи складають 5347 тис. грн. на дату балансу (на 31.12.2010р.).У Примiтках до фiнансової звiтностi iнформацiї щодо руху необоротних активiв вiдображена правильно. Облiк запасiв здiйснюється згiдно з П(С)БО 9 "Запаси". Оцiнка запасiв здiйснюється за фактичною собiвартiстю. На пiдприємствi для оцiнки запасiв при списаннi обрано метод середньозваженої цiни (середньозваженої собiвартостi) . Аналiтичний облiк наявностi та руху запасiв ведеться в оборотно-сальдових вiдомостях за кожним найменуванням ТМЦ окремо та в розрiзi матерiально-вiдповiдальних осiб, в бухгалтерiї - в кiлькiсно-сумовому виразi, на складах за картками складського облiку - в кiлькiсному виразi. На пiдприємствi виконуються вимоги П(С)БО 9 щодо порядку визнання та первiсної оцiнки запасiв при їх надходженнi, незмiнностi визначених методiв оцiнки вибуття запасiв протягом звiтного перiоду (року). На дату балансу запаси оцiненi згiдно з прийнятою на пiдприємствi облiковою полiтикою. На дату балансу запаси за даними балансу складають 4103 тис. грн., в тому числi. Облiк витрат пiдприємства (склад витрат, порядок розподiлу загально-виробничих витрат) проводився згiдно з методологiчними засадами, визначеними Положенням (стандартом) бухгалтерського облiку 16 "Витрати". Дебiторська заборгованiсть за товари (роботи, послуги) облiковується вiдповiдно до П(С)БО 10 "Дебiторська заборгованiсть" та включається до пiдсумку балансу за чистою реалiзацiйною вартiстю та складає на дату балансу 263 тис. грн. Резерв сумнiвних боргiв по пiдприємству не визначаються. Сумнiвної, безнадiйної заборгованостi не має. В звiтному роцi безнадiйна, сумнiвна дебiторська заборгованiсть не списувалась. Бухгалтерський облiк дебiторської заборгованостi вiдповiдає вимогам П(С)БО 10 "Дебiторська заборгованiсть" та прийнятої на пiдприємствi облiкової полiтики. До складу дебiторської заборгованостi за даними Балансу пiдприємства вiдноситься також: - заборгованiсть за розрахунками з бюджетом - 178 тис. грн.; - здiйсненi аванси постачальникам - 118 тис. грн.; - iнша поточна дебiторська заборгованiсть -56 тис. грн. Облiк касових операцiй ведеться у вiдповiдностi до Положення про ведення касових операцiй у нацiональнiй валютi i Українi, затвердженого постановою Правлiння Нацiонального банку України № 637 вiд 15.12.2007р. iз змiнами i доповненнями. За операцiями безготiвкових розрахункiв (в т.ч. валютних), розрахункiв по заробiтнiй платi, з пiдзвiтними особами, з бюджетом, позабюджетними фондами i соцiальному страхуванню вiдхилень вiд нормативiв не встановлено. Залишки на рахунках облiку грошових коштiв вiдповiдають касовiй книзi i випискам банкiв. До складу iнших оборотних активiв за даними балансу пiдприємства вiдносяться суми податку на додану вартiсть з рахункiв податкового кредиту та податкового зобов'язання, тимчасово не врахованi у розрахунках з бюджетом 110,0_ тис. грн. на дату балансу). Вартiсть оборотних активiв на дату балансу (на 31.12.10р.) складає _5858 тис. грн. Витрати майбутнiх перiодiв складають 42,0тис. грн. 7.2. Висловлення думки щодо розкриття iнформацiї про зобов'язання вiдповiдно до встановлених нормативiв - Нацiональних (положень) стандартiв) бухгалтерського облiку За термiнами погашення зобов'язання подiляються на довгостроковi та короткостроковi. Довгострокових зобов'язань не має. Короткостроковi зобов'язання класифiкуються за наступними видами: - кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги перед постачальниками - 612 тис. грн.; - аванси одержанi (вiд покупцiв) - 625 тис. грн.; - заборгованiсть перед бюджетом - 130 тис. грн.; - заборгованiсть з позабюджетних платежiв - 19,0 тис. грн..; - заборгованiсть зi страхування - 180 тис. грн.; - заборгованiсть з оплати працi - 442 тис. грн.; - з учасниками - 310 тис. грн.; - iншi поточнi зобов'язання - 74,0 тис. грн.. Разом поточнi зобов'язання пiдприємства на 31.12.2010р. складають 2392 тис. грн. Поточнi зобов'язання вiдображенi в балансi за сумою погашення. Простроченої заборгованостi не має. Бухгалтерський облiк зобов'язань та їх розкриття у фiнансовiй звiтностi здiйснюється вiдповiдно до П(С)БО 11 "Зобов'язання". Структура зобов'язань за термiнами їх погашення у фiнансовiй звiтностi вiдображена правильно. 7.3. Розкриття iнформацiї про власний капiтал вiдповiдно до встановлених нормативiв - Нацiональних (положень) стандартiв бухгалтерського облiку До складу власного капiталу за балансом товариства вiдносяться: - - статутний капiтал - 162,0 тис. грн.; - - iнший додатковий капiтал - 7970,0 тис. грн.; - - нарахований резервний капiтал - 41,0 тис. грн.; - - нерозподiленi прибутки - 682,0 тис. грн. Разом власний капiтал на дату балансу (на 31.12.2010р.) складає 8855 тис. грн. 7.3.1. Розкриття iнформацiї про формування статутного капiталу товариства, сплати акцiонерами товариства статутного фонду (капiталу); забезпечення випуску цiнних паперiв вiдповiдно до законодавства України Засновником товариства є Держава в особi Територiального вiддiлення Фонду Державного майна України по Житомирськiй областi. Публiчне акцiонерне товариство "Коростенський машинобудiвний завод" засновано вiдповiдно до рiшення Мiнiстерства промисловостi України вiд 15 червня 1994 року №78 шляхом корпоратизацiї державного пiдприємства "Коростенський державний машинобудiвний завод " згiдно з указом Президента України " Про корпоратизацiю пiдприємств" № 210/93 вiд 15 червня 1993 року. Статутний фонд товариства формувався в процесi приватизацiї Державного пiдприємства "Коростенський державний машинобудiвний завод", вiдповiдно до рiшення Мiнiстерства промисловостi України вiд 15 червня 1994 р. № 78 Отже, Статутний фонд пiдприємства формувався в процесi приватизацiї державного майна як вартiсть цiлiсного майнового комплексу . Розмiр статутного фонду становив 64764 грн. i був подiлений на 259056 простих iмених акцiй номiнальною вартiстю 25 копiйок кожна. Свiдоцтво про реєстрацiю випуску цiнних паперiв було видане Житомирським територiальним управлiнням ДК ЦПФР 16вересня 1999 року № 131/06/1/99. В 2003 роцi Товариством проведено збiльшення розмiру статутного капiталу за рахунок залучення додаткових коштiв та станом на 26 червня 2003р. статутний капiтал був визначений в сумi 161910 грн. i подiлений на 647640 шт. простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн. кожна. Нова редакцiя Статуту зареєстровано Виконкомом Коростенської мiської Ради № 0288 вiд 04.06.2003 р. Правила та вимоги додаткового випуску акцiй згiдно iз Законом України "Про цiннi папери i фондову бiржу" додержанi. Порядок формування та змiн статутного капiталу проведенi з дотримання вимог Закону України "Про господарськi товариства" та Положення про порядок збiльшення (зменшення) розмiру статутного фонду акцiонерного товариства (у новiй редакцiї), затвердженого рiшенням ДК ЦПФР вiд 16.10.2000р. №158, зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України вiд 27.10.2000р. №753/4974. Статутний капiтал Товариства на дату балансу (31.12.2010р.) становить 161910 грн. i подiлений на 647640 шт. простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн. кожна. Свiдоцтво про реєстрацiю другого випуску акцiй видане Житомирським територiальним управлiнням ДК ЦПФР 26 червня 2003 року №15/06/1/03, форма випуску документарна, попереднє Свiдоцтво за №131/06/1/99 анульовано. Рiшенням останнiх Загальних Зборiв акцiонерiв ПАТ, якi проводились у 2010 роцi "15"жовтня 2010 р., прийнято рiшення про переведення випуску iменних акцiй документарної форми iснування в бездокументарну (де матерiалiзацiю), визначення депозитарiю, який буде обслуговувати випуск акцiй Товариства , що пiдлягають де матерiалiзацiї; визначення зберiгача, у якого будуть вiдкритi рахунки в цiнних паперах власникам акцiй Товариства; Депозитарiй -ВАТ "Нацiональний депозитарiй України"; Зберiгач ТОВ "Зберiгач -Капiтал",м. Житомир ул.Лук'яненка,5. Дата припинення ведення реєстру власникiв iменних цiнних паперiв незалежним реєстратором ПрАТ "Акцiя-Реєстр", 11 сiчня 2011 року. Розмiр статутного фонду на дату балансу (31.12.2010р): - заявлений: 161910 грн. - сплачений: 161910 грн. - Ведення реєстру власникiв iменних цiнних паперiв здiйснюється незалежним реєстратором ПрАТ "Акцiя-Реєстр" , Код ЄДРПОУ 22065419 , мiсцезнаходження: м. Житомир , вул. М. Бердичiвська,9. 7.3.2 Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам законодавства. Розрахунок вартостi чистих активiв Публiчного акцiонерного товариства "Коростенський машинобудiвний завод" проводиться аудитом на пiдставi Рiшення Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку № 485 вiд 17.11.2004 р. "Про схвалення Методичних рекомендацiй щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств". Пiд вартiстю чистих активiв акцiонерного товариства розумiється величина, яка визначається шляхом вирахуванням iз суми активiв, прийнятих до розрахунку, суми його зобов'язань, прийнятих до розрахунку. Для визначення вартостi чистих активiв складається розрахунок за даними бухгалтерської звiтностi вiдповiдно до Положення (стандарту) бухгалтерського облiку №2 "Баланс", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України 31.03.99р. №87 зi змiнами та доповненнями, зареєстрованих в Мiнiстерствi юстицiї України 21.06.99р. № 396/3689. За даними фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства "Коростенський машинобудiвний завод", що прикладається до даного розрахунку та складену у вiдповiдностi Нацiональну концептуальну основу фiнансової звiтностi, про що сказано у попереднiх роздiлах даного аудиторського звiту, вартiсть чистих активiв пiдприємства станом на 31.12.2010 р. складає:8855,0 тис.грн. Аудитом встановлено, що по закiнченню звiтного 2010 фiнансового року вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства (активи товариства зi мiнусом його зобов'язань) виявляється не меншою вiд статутного капiталу, що є дуже важливим згiдно з вимогами п. 3 ст. 155 Цивiльного Кодексу України за змiнами та доповненнями. 7.3.3. Розкриття iнформацiї щодо iнших статей власного капiталу За даними Балансу товариства додаткового вкладеного капiталу не має. При первинному розмiщеннi акцiй статутний капiтал був сплачений за номiнальною вартiстю, емiсiйного доходу не виникло. До складу iншого додаткового капiталу станом на 31 грудня 2010 р. входить: - дооцiнка активiв, безоплатно отриманi необоротнi активи. Iнший додатковий капiтал складає на дату балансу 7970,0 тис. грн. Формування резервного капiталу у вiдповiдностi до установчих документiв у звiтному роцi не проводилось. Неоплаченого капiталу немає. У звiтному роцi викуп власних акцiй товариством не проводився. За балансом товариства вилученого та неоплаченого капiталу не має. 7.3.4. Розкриття iнформацiї щодо обсягу чистого прибутку Органи управлiння: - Вищий орган Товариства - загальнi збори акцiонерiв; - Наглядова Рада; - Правлiння Товариства; - Ревiзiйна комiсiя. Загальнi збори акцiонерiв товариства вiдбулись 22 травня 2010 року . на яких розглянуто наступнi питання : Звiт правлiння Товариства про фiнансово господарську- дiяльнiсть за 2009 р, та визначення основних напрямкiв роботи на 2010р.; Звiт Наглядової Ради за 2009 рiк; Звiт Ревiзiйної комiсiї за 2009 рiк; Вибори Голови правлiння, членiв правлiння, вирори ревiзiйної комiсiї; прийняття рiшення про збiльшення розмiру статутного капiталу Товариства шляхом збiльшення кiлькостi акцiй iснуючої номiнальної вартостi за рахунок додаткових внескiв. Останнi Загальнi Збори акцiонерiв ПАТ проводились у 2010 роцi "15"жовтня 2010 р., на яких розглянуто питання про переведення випуску iменних акцiй документарної форми iснування в бездокументарну (де матерiалiзацiю), визначення депозитарiю, який буде обслуговувати випуск акцiй Товариства , що пiдлягають де матерiалiзацiї; визначення зберiгача, у якого будуть вiдкритi рахунки в цiнних паперах власникам акцiй Товариства; Розiрвання договору з реєстратором . та визначення дати припинення ведення реєстратором реєстру акцiонерiв товариства., внесення змiн та доповнень до Статуту Товариства. Виручка (валовий дохiд) вiд реалiзацiї визначається згiдно з П(С)БО 15 "Доходи". - Нерозподiлений прибуток пiдприємства станом на кiнець звiтного перiоду складає 682 тис. грн. У звiтному 2010 роцi отримано чистого прибутку вiд дiяльностi 4,0 тис. грн. В звiтному роцi дивiденди не нараховувались. Залишкiв коштiв за сформованими пiдприємством фондами за балансу товариства немає. 7.3.5. Розкриття iнформацiї про дiї, якi вiдбулися протягом звiтного року та можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв, визначених частиною першою ст. 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок" Особлива iнформацiя про емiтента - iнформацiя про будь-якi дiї, що можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до значної змiни його цiнних паперiв. До особливої iнформацiї належать вiдомостi про: - прийняття рiшення про розмiщення цiнних паперiв на суму, що перевищує 25 вiдсоткiв статутного капiталу; - прийняття рiшення про викуп власних акцiй; - факти лiстингу/делiстингу цiнних паперiв на фондовiй бiржi; - отримання позики або кредиту на суму, що перевищує 25 вiдсоткiв активiв емiтента; - змiну складу посадових осiб емiтента; - змiну власникiв акцiй, яким належить 10 i бiльше вiдсоткiв голосуючих акцiй; - рiшення емiтента про утворення, припинення його фiлiй, представництв; - рiшення вищого органу емiтента про зменшення статутного капiталу; - порушення справи про банкрутство емiтента, винесення ухвали про його санацiю; - рiшення вищого органу емiтента або суду про припинення або банкрутство емiтента. У звiтному 2010 роцi по Публiчного акцiонерного товариства "Коростенський машинобудiвний завод" вiдбулися наступнi подiї, що вiдносять у вiдповiдностi до ст. 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок" до особливої iнформацiї. У 2010 роцi вiдбулися на пiдставi Рiшення Загальних зборiв наступнi змiни посадових осiб: Посадовими особами в звiтному перiодi (2010 рiк) були: Голова правлiння Ломакiн Анатолiй Iванович звiльнено 22 .05.2010 року Голова правлiння Бафадаров Юрiй Бафадарович Призначено 22 .05.2010 року Головний бухгалтер- член правлiння Усюк Володимир Iванович Член правлiння Бафадаров Юрiй Бафадарович Звiльнений 22 .05.2010 року Член правлiння Залiван А.О Член правлiння Ломакiн Анатолiй Iванович Призначено 22 .05.2010 року Голова Наглядової Ради Iващенко Михайло Федорович Член Наглядової Ради Забродський Володимир Iванович Член Наглядової Ради Лоначевський Петро Олександрович Член Наглядової Ради Шпаков Iван Петрович Член Наглядової Ради Блюменталь Борис Рувимович Член Наглядової Ради Терешкович Iгор Всеволодович Член Наглядової Ради Представник ТОВ "АВ-Центр" за довiренiстю Голова Ревiзiйної комiсiї Стальникевич Альбiна Гурiївна Змiни власникiв акцiй, яким належить 10 i бiльше вiдсоткiв голосуючих акцiй не вiдбулося. 8. Довiдка про фiнансовий стан Публiчного акцiонерного товариства "Коростенський машинобудiвний завод" .За результатами проведеного аналiзу показникiв фiнансового стану можна зробити висновки про реальнiсть та перспективи фiнансового стану акцiонерного товариства i оцiнити (з використанням професiйного судження) можливiсть його безперервного функцiонування в майбутньому. При проведеннi аналiзу фiнансового стану пiдприємства використовувались показники форм фiнансового звiту за 2010 рiк. Метою фiнансового аналiзу пiдприємства є оцiнка фiнансового стану пiдприємства на 31 грудня 2010 р. з урахуванням динамiки його змiн, якi вiдбулися за результатами господарської дiяльностi пiдприємства за два останнi роки, визначення факторiв, що вплинули на цi змiни, та прогнозування майбутнього фiнансового стану пiдприємства.Оцiнку фiнансового стану пiдприємства проведено з позицiй майнового та фiнансового стану, за показниками, розрахунок яких наведений нижче. Основнi показники фiнансового стану Публiчного акцiонерного товариства "Коростенський машинобудiвний завод" Показники Показники фiнансового стану акцiонерного товариства Коефiцiєнт Коефiцiєнт Коефiцiєнт Коеф-т покриття Коефiцiєнт абсолютної загальної фiнансової зобов.власним рентабельн. лiквiдностi лiквiдностi стiйкостi капiталом активiв (покриття) або незалежн. (структури або автономiї) капiталу або фiнансування) Орiєнтовне позитивне значення показника 0,25 - 0,5 1,0 - 2,0 0,25 - 0,5 0,5 - 1,0 >0, збiльшення 2009 рiк 0,055 2,331 0,788 0,269 - 2010 рiк 0,009 2,449 0,787 0,270 вiдхилення(+,-) -0,046 0,118 -0,001 0,001 вiдхилення (%) -83,6 5,06 -0,13 0,37 Аналiз лiквiдностi пiдприємства дозволяє визначити спроможнiсть пiдприємства сплачувати свої поточнi зобов'язання. Коефiцiєнт покриття показує, що пiдприємство на 244,9 % забезпечено ресурсами, якi можуть бути використанi для погашення його поточних зобов'язань. Коефiцiєнт покриття зростає в 2010 роцi у порiвняннi до рiвня 2009 року з 2,331 до 2,449 (на 5,06%), що говорить про покращення стану активiв пiдприємства з точки зору їх найшвидшої лiквiдностi. Показник абсолютної лiквiдностi характеризує негайну готовнiсть пiдприємства лiквiдувати короткострокову заборгованiсть i в даному випадку на кiнець звiтного перiоду складає 0,009, що свiдчить про те, що пiдприємство не може термiново погасити свої зобов'язання через вiдсутнiсть коштiв на банкiвському рахунку. Аналiз фiнансової стiйкостi (платоспроможностi, автономiї) пiдприємства характеризує структуру джерел фiнансування ресурсiв пiдприємства, ступiнь фiнансової стiйкостi i незалежностi пiдприємства вiд зовнiшнiх джерел фiнансування дiяльностi. Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi (платоспроможностi) показує питому вагу власного капiталу в загальнiй сумi засобiв, авансованих у його дiяльнiсть. Практикою встановлено, що загальна сума заборгованостi (i короткострокової, i довгострокової) не повинна перевищувати суму власних джерел фiнансування, тобто критичне значення складає 8855,0 тис. грн., а сума загальної заборгованостi 2392 тис. грн. Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi (або незалежностi, або автономiї) на 31.12.2010р. складає 78,7%, впав за 2010 рiк лише на 0,001 пунктiв. Однак даний показник знаходиться в межах нормативних значень. Коефiцiєнт покриття зобов'язань власним капiталом (або коефiцiєнт фiнансування, або структури капiталу) характеризує залежнiсть пiдприємства вiд залучених засобiв, та показує перевищення власних коштiв над позиковими , що свiдчiть про достатнiй рiвень фiнансової стiйкостi i вiдносну незалежнiсть вiд зовнiшнiх фiнансових джерел. Коефiцiєнт фiнансування становить _0,27_, при нормативному значеннi до зменшення, вiн збiльшився за останнiй рiк на 0,001_, однак i даний показник знаходиться в межах нормативних значень. Дiяльнiсть пiдприємства є прибутковою протягом звiтного перiоду (2010 рiк) та збитковою протягом минулого перiоду (2009 рiк). Так як прибуток звiтного року незначний, а вминулому перiодi товариство отримало збитки то показники рентабельностi дорiвнюють 0. Аудитор не може передбачити майбутнi подiї чи обставини, якi можуть спричинити до погiршення показникiв дiяльностi пiдприємства. Тому вiдсутнiсть в аудиторському висновку будь-яких тверджень про стiйкiсть пiдприємства не може розглядатися як гарантiя його спроможностi продовжувати свою дiяльнiсть безперервно. Ймовiрне iснування подiй або обставин, якi можуть стати пiдставою для значних сумнiвiв, щодо стiйкостi суб'єкта господарювання. За результатами проведеного аналiзу можна зробити висновок, що фiнансовий стан пiдприємства задовiльний, майже всi показники вiдповiдають нормативним вимогам. 9. Заключна частина аудиторського висновку Показники активiв, зобов'язань та власного капiталу пiдприємства, що мiстяться у фiнансовiй звiтностi, пiдтвердженi даними Оборотно-сальдової вiдомостi, Головної книги, даними регiстрiв синтетичного та аналiтичного облiку. Проведена iнвентаризацiя вiдображає реальний склад майна та зобов'язань пiдприємства на дату проведення iнвентаризацiї. В облiку використовуються рахунки бухгалтерського облiку, передбаченi Планом рахункiв бухгалтерського облiку (рахунки класу 8 використовуються. Данi за рахунками аналiтичного i синтетичного облiку спiвпадають. Фiнансова та статистична звiтнiсть складаються своєчасно, пiдписується уповноваженими особами. Данi окремих форм звiтностi Публiчного акцiонерного товариства "Коростенський машинобудiвний завод" узгодженi мiж собою. На пiдставi проведеної перевiрки бухгалтерського облiку Публiчного акцiонерного товариства "Коростенський машинобудiвний завод" можна заключити наступне: 1. Фiнансова звiтнiсть за рiк, який закiнчився 31.12.2010 р. складена у вiдповiдностi до Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку; данi, представленi у фiнансовiй звiтностi, вiдповiдають залишкам та оборотам у регiстрах бухгалтерського облiку. 2. Були дотриманi принципи послiдовностi та безперервностi дiяльностi. 3. Фiнансова звiтнiсть пiдписана уповноваженими особами пiдприємства. 4. Жодних подiй, що вказують на порушення дiючого законодавства з питань регулювання принципiв бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi в Українi не виявлено. Фiнансова звiтнiсть пiдприємства в усiх суттєвих аспектах вiдповiдає даним бухгалтерського облiку на пiдприємствi та нормативним вимогам щодо органiзацiї бухгалтерського облiку та звiтностi в Українi. За перiод з 01.01.2011 р. по дату складання даного висновку не вiдбулося подiй, якi б iстотно вплинули на фiнансову звiтнiсть пiдприємства. Представлена фiнансова звiтнiсть, розглянута за масштабами та методами перевiрки, визначеними для даного аудиторського висновку, пiдготовлена згiдно з нормативними вимогами щодо бухгалтерського облiку та звiтностi в Українi i достовiрно вiдображає у всiх суттєвих аспектах iнформацiю згiдно з визначеною концептуальною основою фiнансової звiтностi та вiдповiдає вимогам чинного законодавства України. Директор ПП "Аудиторська фiрма "Екаунт" Онищук Галина Терентiївна (Сертифiкат аудитора серiї А № 004408 чинний до 30 листопада 2014 року) |